石林彝族自治县人民政府

关于石林彝族自治县2023年县级财政预算

执行及其他财政收支的审计工作报告

县人大常委会：

按照县人大常委会2024年度工作要点，现将石林彝族自治县2023年县级财政预算执行及其他财政收支审计情况报告如下：

一、县级财政管理审计情况

2023年，县级一般公共预算总收入233564万元，总支出233788万元，滚存结余9810万元；政府性基金预算总收入132453万元，总支出134116万元，滚存结余1563万元；国有资本经营预算总收入787万元，调出776万元，滚存结余37万元；社会保险基金总收入57088万元，总支出57848万元，滚存结余5754万元。

本次审计重点审计了县财政局具体组织县级预算执行和县级决算草案编制情况，同步开展财政暂付性款项管理情况审计和2023年度新增专项债券资金管理使用情况审计，并对2023年度农村危房（农房抗震）改造补助资金管理使用情况进行了审查。发现的主要问题：

县级财政预算执行和决算编制方面。一是社保基金子账户于2023年12月13日销户，销户后账户产生的0.61万元利息收入存入县财政局机关代扣代缴户未缴入国库。二是财政专户非税收入未缴国库3.92万元（罚没收入2.02万元、财政专户存款利息1.9万元）。三是2022年4月至2023年9月回收的财政周转金35.7万元存入县财政局机关代扣代缴户未缴入国库纳入预算管理。

财政暂付性款项管理方面。截至2023年12月31日，县财政暂付性款项长期挂账未及时清理收回838.74万元（非税收入专户暂付款余额625万元，偿债准备金专户暂付款余额213.74万元）。

2023年度新增专项债券资金管理使用方面。一是截至2024年3月31日，2023年度新增的2个项目专项债券资金产生的利息收入67.94万元未按规定上缴财政。二是专项债券资金未严格执行专账管理，截至2024年3月31日，石林国投公司从专债账户转至其他账户的专项债券资金3870万元尚未收回。三是专债账户存放非专项债券资金1870万元。四是专项债券项目建设推进缓慢，云南石林石材特色产业园基础设施建设项目建设期为2020年11月—2023年12月，但截至2024年3月末，涉及第二批次新增专项债券资金1.77亿元的2号、3号地块项目建设尚在办理监理单位、EPC+O单位招标工作，专项债券资金尚未使用；园区道路基础设施建设尚在办理项目前期相关手续。

2023年度农村危房（农房抗震）改造补助资金管理使用方面。一是77户农村危房（农房抗震）改造补助资金115.5万元未按规定在竣工验收后30日内及时兑付给农户。二是未按要求编制年度工作实施方案。三是改造完工后未在30日内及时组织竣工验收。四是项目竣工验收后，未按要求贴挂安全标识牌。五是项目归档资料不齐全、不规范，“一户一档”资料中申请表金额与实际兑付金额不一致，“一村一汇总”和“一镇一台账”的档案资料管理不规范。

二、部门预算执行及行政事业单位财政财务管理审计情况

对4个县级部门2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计，重点关注部门预决算情况、资产负债情况、绩效管理情况、内控制度建设情况、优化营商环境情况、县红十字会捐赠款物管理情况等。在开展领导干部履行经济责任情况及相关事项审计过程中，对各单位财政财务管理情况进行了审查。发现的主要问题：

一是预决算执行方面，1个部门项目支出预算未细化到具体可执行项目，部门决算财政拨款收支数与会计账面数不一致。二是相关费用报销审核方面，6个部门存在重复、违规报销相关费用问题，涉及金额0.55万元；1个部门出差审批管理不规范，2个部门费用报销不规范，1个部门审核不严，1个部门公车燃油费支出未纳入单位财务统一核算。三是政府采购方面，3个部门未按规定执行政府采购，1个部门政府采购未执行“三重一大”集体决策制度，采购物资管理不规范，合同书、货物验收书无签字签章。四是应缴资金上缴方面，3个部门应缴财政资金未及时上缴，涉及金额572.51万元。五是往来款管理方面，2个部门往来款长期挂账，其中1个部门挂账账龄三年以上的应收应付款项比例达98%以上。六是单位对外投资方面，1个部门长期股权投资核算不规范，财务资料反映长期股权投资计7502.21万元，但不能提供相应股权证明材料。七是内控制度建设及执行方面，5个部门内控制度不健全、执行不规范，财务管理制度部分条款失效未及时修订，会计人员未执行不相容职责相分离，未按相关规定记录银行存款日记账，机构改革后未及时办理财务清算。八是津补贴发放方面，1个部门存在违规发放学历提升补助、劳务补贴、未严格执行国家生育津贴补助政策问题，1个部门职工长期病假，未按规定扣发工资、奖金及津贴补贴。九是捐赠款物管理方面，存在未按规定对企业捐赠物资和上级下拨救灾物资登记入账管理，年度捐赠收支情况未及时委托第三方开展审计并公布审计结果，未使用“云南省红十字会捐赠管理系统”对捐赠款物和项目等进行全过程管理问题。

三、重点建设项目和民生领域审计情况

（一）重点建设项目审计情况

对县妇幼保健计划生育服务中心搬迁新建、2021年老旧小区更新改造建设、2020年农村饮水安全巩固提升工程等8个政府投资建设项目和国有企业在鹿城广场项目中投资情况进行了审计。发现的主要问题：一是工程结算方面，发现多计工程价款618.18万元，石林梦想城（E区）项目尚未审定投资总额。二是项目建设管理方面，3个部门实施的项目建设管理不严格不规范，存在违反合同约定提前支付设计费、项目工程未组织竣工验收、未取得施工许可证就进行工程施工等问题；石林资产经营公司销售收入21167.57万元未及时缴纳相关税费。

（二）民生领域审计情况

结合医药领域腐败问题专项整治，对县妇幼保健计划生育服务中心2020—2022年度财务收支情况进行审计。发现的主要问题：一是医疗收费方面，存在违规收取自主定价项目费、部分项目扩大范围收费、超医保限定将包干住院费用分解至门诊收取费用、违规重复收费、串换医疗服务项目违规收费、超标准收取医疗服务项目费用等问题，涉及金额264.29万元。二是医院内部信息系统方面存在数据有效性缺失，数据维护、机房管理不到位问题。

四、国有资产管理审计情况

（一）行政事业单位国有资产管理审计情况

结合预算执行审计、经济责任审计及其他专项审计，关注国有资产管理方面的问题。发现的主要问题：一是资产账务管理方面，5个单位存在资产卡片信息更新不及时、信息记录错误、信息登记不一致、账实不符、未实质性开展年度固定资产盘点问题；4个单位相关资产未纳入固定资产管理。二是资产出租方面，1个单位资产对外出租应收未收租金22.74万元，租金10万元未纳入单位财务统一核算。三是资产处置方面，1个单位固定资产报废后残值未进行处置，1个单位应处置资产未及时进行处置。四是租赁设备方面，2个单位租用设备不规范，租期超期或未签订合同。

（二）自然资源环境审计情况

对2名党政主要领导任期履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计。发现的主要问题：一是履行矿产资源保护职责不到位，部分村组私自开采售卖砂石。二是违法占用林地。三是耕地保护方面，存在永久基本农田内违规开展林果业、农户建房占用耕地、未经批准使用耕地指标、建设用地指标管理不到位、使用数不清且超过县级批准使用耕地指标面积问题。四是宅基地管理方面，存在未批先建、实际使用面积超过审批面积、违规审批农村宅基地给国家机关在职在编公职人员、违规发放国家机关在职在编公职人员农村建房补助资金问题。

五、审计移送的违纪违法问题线索情况

2023年7月—2024年6月，县审计局共向相关部门出具移送处理书函21份，涉及事项28项。审计移送事项主要涉及医疗收费、耕地保护、宅基地管理、相关资金管理等民生领域和重点领域。

六、审计建议

（一）进一步加强对国有资产管理情况的监管。督促各单位严格执行国有资产管理有关规定，严格落实资产处置、出租、租用等审批制度，定期开展资产清查，及时办理资产权属证和进行账务调整，做到资产账账、账卡、账实相符，确保国有资产的安全完整，防止资产流失。

（二）进一步加强对政府非税收入收缴的监管。督促各单位严格执行非税收入管理有关规定，完善相关手续，确保应收尽收、足额征收、及时征收、足额上缴、管理规范。

（三）加强对各单位政府采购监管，督促单位严格执行政府采购制度，规范采购行为，提高采购资金使用效益，确保依法决策、依法采购。

（四）对各单位往来款挂账情况开展专项清理整顿。督促各单位对应收、应付款项及时进行清理、核实，并逐一进行销号，避免长期挂账，确保各项资金管理规范、发挥效益。

（五）加强对各单位财务管理工作和财务管理人员的监管及人员培训。督促各单位将所有经济收支事项纳入单位会计账簿，并及时核算、严格审核，保证财务会计信息真实、合法、及时、准确、完整。

（六）加强项目建设管理。进一步健全完善项目建设管理制度，督促各单位严格规范签订合同并认真履行相关条款，严格执行工程建设程序，规范项目建设行为，加强项目建设过程、结算的监管，对已完工结算并投入使用的建设项目应及时纳入单位资产管理。

（七）加强对自然资源资产管理、生态环境保护和耕地保护有关法律法规和政策的学习宣传和执行。强化责任意识，加强对各类资源的管控，加强农村宅基地审批和监管，防止新增耕地“非粮化”“非农化”，杜绝违法审批、未批先建、超面积占用宅基地等行为。

（八）加强各类监督力量的整合。建立长效机制，加大相关政策的宣传和培训，提高大数据分析运用能力，充分运用信息化手段加强对各类违规收费行为的日常监测、联合监督检查，对违规行为及时进行严肃查处，堵塞监管盲区和漏洞，维护群众利益，减轻群众负担。

（九）加强单位内部风险防控管理。督促单位健全完善内部控制管理制度并严格执行，如“三重一大”决策、财务管理、项目管理、固定资产管理等方面管理制度，确保各项工作有章可循、有规可依。同时，充分发挥内部审计的监督服务职能，确保各项制度有效执行。

本次报告反映的是此次县级财政预算执行及其他财政收支审计发现的主要问题。针对指出问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对违纪违法问题，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改。县审计局将持续跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

特此报告。

石林彝族自治县人民政府

                  2024年12月31日