石林县史志办公室2017年度

预算执行及其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局自2018年5月9日至2018年6月5日，对石林县史志办公室2017年预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

石林县史志办公室2017年度单位一般公共预算收入54.23万元，上年度基本支出预算结转2万元。2017年度单位一般公共预算支出总计56.23万元，预算执行率100%。2017年度石林县史志办公室三公经费支出1.07万元，无公务用车运行及维护支出,无因公出国出境事项。

审计结果表明，2017年度，石林县史志办公室基本能够按照预算批复的要求执行部门预算。预算收支基本遵守预算法及相关法律法规，内控制度相对健全。

二、审计建议

根据审计的情况，审计局提出了“在账本登记时摘要栏记录应尽可能的反映业务的经济内容”的建议。

三、整改情况

对审计所提建议，石林县史志办公室积极采纳，在下步工作中落实。

石林台创园2016年度园区道路建设项目（阿里山延长线路面硬化工程）审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年7月2日至2018年7月17日，对石林台创园2016年度园区道路建设项目（阿里山延长线路面硬化工程）竣工决算情况进行了审计。

一、基本情况

该项目经石林县发展和改革局批复批准实施，批复总投资243.60万元。该项目起于石林街道办事处石板哨村（接阿里山路现有砼路面），止于与西石公路交叉口，为新建沥青混凝土路面，长0.6428km，路基宽度8.5m。工程于2017年5月25日开工，2017年8月25日完工。该项目截至审计时到位资金146万元，审定投资总额为145.53万元，资金结余0.47万元。

审计结果表明，项目工程款项支付审批程序符合规定，资金使用基本合规。该工程建设程序基本合规，基本能遵守国家建设项目管理的有关规定。但存在项目竣工资料不完善的问题。

二、审计查出的主要问题

项目结算多计工程价款2.28万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计工程价款的问题，要求石林台创园管委会依法据实结算。并提出了两条建议：一是按照审定投资编制竣工财务决算表，按合同规定办理相关款项的支付；二是加强竣工资料的管理，确保资料的完整。

四、整改情况

对审计发现的问题，石林台创园管委会认真进行了整改，依法据实结算工程价款。对审计所提建议，石林台创园管委会积极采纳，在下步工作中落实。

石林台创园巴江路延长线建设及库区泵站进场道路路面硬化工程审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年7月10日至2018年7月19日，对石林台创园巴江路延长线建设及库区泵站进场道路路面硬化工程竣工决算进行了审计。

一、基本情况

项目经石林县发展和改革局批复实施，工程批复投资为219.77 万元。工程于2017年5月25日开工建设，于2017年12月7日竣工验收。截至2017年12月31日，该项目实际到位资金100万元，工程审定投资总额为76.93万元，资金结余23.07万元。

审计结果表明，工程款项支付审批程序符合规定，资金使用基本合规。项目建设履行了法人制、合同制、招投标制管理制度，建设程序基本合规。

二、审计查出的主要问题

项目结算多计工程价款1.54万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计工程价款的问题，要求石林台创园管委会依法据实结算。并提出了两条审计建议：一是提高竣工资料的编制质量；二是现场管理人员在以后工程中严格遵守建设工程基本程序和步骤。

四、整改情况

对审计发现的问题，石林台创园管委会认真进行了整改，按照审计核定的工程结算价款与施工方结算。对审计所提建议，石林台创园管委会积极采纳，在下步工作中落实。

石林台湾农民创业园2#纵路路面硬化工程

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年7月10日至2018年7月19日，对石林台创园2#纵路路面硬化工程竣工决算进行了审计。

一、基本情况

项目经石林县发展和改革局批复实施，工程批复投资为163.3万元。主要建设内容为路基工程、路面工程、公路标线工程、标志牌、排水工程及相关附属工程等。工程于2017年5月25日开工建设，于2017年12月7日竣工验收。该项目实际到位资金110万元，工程审定投资总额为127.70万元，资金缺口17.70万元。

审计结果表明，工程款项支付审批程序符合规定，资金使用基本合规。项目建设履行了法人制、合同制、招投标制管理制度，建设程序基本合规。

二、审计查出的主要问题

项目结算多计工程价款10.47万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计工程价款的问题，要求石林台创园管委会依法据实结算。并提出了两条审计建议：一是提高竣工资料的编制质量；二是现场管理人员在以后工程中严格遵守建设工程基本程序和步骤。

四、整改情况

对审计发现的问题，石林台创园管委会认真进行了整改，按照审计核定的工程结算价款与施工方结算。对审计所提建议，石林台创园管委会积极采纳，在下步工作中落实。

西街口镇糯衣村委会村庄亮化项目工程

结算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年7月10日至2018年7月24日，对石林县西街口镇糯衣村委会村庄亮化项目工程结算情况进行了审计。

一、基本情况

该项目经石林县农业局同意实施，包含西街口镇糯衣村烈士墓修缮、糯衣下寨村内道路硬化、4个村组村庄亮化工程等三项内容，计划总投资131万元（未明确单个项目的计划投资额及项目实施内容）。项目于2016年12月15日开工，2017年3月14日完工。审计核定工程投资总额84.17万元。

审计结果表明，项目建设执行招投标制、施工合同制等管理制度，相关合同基本能按有关规定进行签订。能遵守国家建设项目管理的有关规定，工程能按照批准的建设标准实施。

二、审计建议及采纳情况

根据审计的情况，审计局提出了“完善对工程项目结算的复核及资料管理，确保工程结算资料真实、完整地反映项目建设情况”的建议。

对审计所提建议，西街口镇人民政府认真采纳，在下步工作中落实。

西街口镇雨布宜村委会卫生设施建设项目工程结算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年7月10日至2018年7月24日，对石林县西街口镇雨布宜村委会卫生设施建设项目工程结算情况进行了审计。

一、基本情况

该项目经石林县财政局、中共石林县委农村工作领导小组办公室批准实施，计划投资66万元。项目于2018年1月10日开工，2018年3月10日完工。审计核定工程投资总额66.42万元。

审计结果表明，项目建设执行招投标制、施工合同制等管理制度，相关合同基本能按有关规定进行签订。能遵守国家建设项目管理的有关规定，工程能按照批准的建设标准实施。

二、审计查出的主要问题

多计工程价款2.50万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计工程价款的问题，要求西街口镇人民政府依法据实结算。并提出了“完善对工程项目结算的复核及资料管理，确保工程结算资料真实、完整地反映项目建设情况”的建议。

四、整改情况

对审计发现的问题，西街口镇人民政府认真进行了整改，按照审计核定的工程结算价款与施工方结算。对审计所提建议，西街口镇人民政府积极采纳，在下步工作中落实。

石林县2017年教育经费投入、拨付及绩效情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年5月14日至2018年6月5日，对石林县2017年教育经费投入、拨付及绩效情况进行了审计。

一、基本情况

截至2017年12月，石林县共有各级各类学校169所，其中，幼儿园92所，小学68所（含完小16所，教学点52所），初中5所，普通高中2所，职业高中1所，完全中学1所；全县各级各类学校在校学生共40 774人，教职工3 125人，其中，专任教师2 792人。

2017年公共财政教育拨款61 603万元，比2016年的52 016万元增加18.43%，2017年财政经常性收入为52 249万元，比2016年48 376万元增加8%，公共财政教育经费增长比例高于财政经常性收入增长比例10.43个百分点。

审计表明，石林县财政对教育经费预算投入，教育附加征收和使用、土地出让收益金计提教育资金和农村税费改革财政转移支付资金用于教育支出的比例等按国家相关教育政策规定执行；在预算安排时教育经费优先保证，教师工资优先发放，教育支出优先增长，做到了对教育投入的“三个增长”，促进了石林教育事业的快速发展。在校学生人数平均的教育事业费和公用经费以及教职工工资稳步增长，建立了家庭贫困学生的长效救助机制，能规范管理使用上级专项经费，教育经费投入机制得到逐步完善。教育资金管理规范，资金使用合规。

二、审计处理情况及建议

根据审计的情况，审计局提出了“加强教育经费的支出管理，提高教育资金的使用效益”的建议。

三、整改情况

对审计所提建议，石林县财政局、教育局积极采纳，在下步工作中落实。

石林县2017年财政预算执行和其他财政收支

情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年5月4日至6月26日，对石林县2017年度本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

（一）一般公共预算收支情况

2017年度各项收入合计221 658万元，其中,地方一般公共预算收入61 688万元(税收收入47 367万元，非税收入14 321万元)，上级补助收入101 156万元（返还性收入6 571万元，一般性转移支付收入36 974万元，上级专项转移支付收入57 611万元），一般债券收入13 430万元，其他资金调入44 383万元，上年结余结转资金1 001万元。各项支出合计221 658万元，其中，地方一般公共预算支出144 879万元，上级专项转移支付支出58 611万元，转移性支出（上解上级支出）4 738万元，一般债券支出13 430万元。收支相抵无结余。

（二）政府性基金预算收支情况。

2017年基金预算收入合计104 300万元，其中，地方政府性基金预算收入13 328万元，上级专项转移支付收入2 944万元，专项债券收入81 540万元，调入资金6 099万元，上年结余结转389万元。基金预算支出合计104 228万元，其中，地方基金预算支出18 452万元，上级专项转移支付支出3 267万元，专项债券支出81 540万元，上解支出969万元。收支相抵结余72万元。

（三）其他财政资金收支情况

1.2017年其他财政收入合计33 756.95万元（旅游资金33 402.72万元，利息354.23万元），支出合计36 216.52万元（旅游资金28 087.52万元，调出资金8 129万元）。当年收支相抵余额为-2 459.57万元，上年结转余额-41 646.52万元，2017年末累计余额为-44 106.09万元。

2.借入款：2016年末结转融资借入款余额为109 350万元。2017年借入资金10 000万元，偿还资金10 299.17万元。2017年末借入款累计余额109 050.83万元。

3.借出款：2016年末结转借出资金余额为72 636.18万元。2017年借出资金12 382.66万元，收回资金5 632.12万元。2017年末累计余额79 386.72万元（旅游发展资金7 574.96万元，融资借款资金71 811.76万元）。

审计结果表明，2017年，在石林县委、县人民政府的正确领导下,财政部门积极组织财政收入，加大税源培植、财政存量资金盘活力度，加强行政事业单位资产、国有资源收入征管等，在确保人员工资发放、机构正常运转的同时，逐步加大了民生、环保资金投入，较好地完成了全年财政预算任务。但在执行中也存在部分资金未及时上缴国库、收回当年预算安排资金和调入资金不规范的情况。

二、审计建议

结合审计情况，审计局提出了“加强预算管理，严格按《预算法》的相关规定，各项应缴财政收入，当年度应及时解缴入库，确保年度财政预算收支的真实、完整；加强财政性资金借入、借出的管理，特别是对资金往来较大的单位，每年应及时做好核对、清算管理工作，明析债权债务关系”的审计建议。

三、审计建议采纳情况

对审计所提建议，石林县财政局已采纳，并在工作中进行了整改落实。

石林县2017年度及2018年上半年债券资金的

管理使用情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年4月2日至5月5日，对石林县2017年度及2018年上半年地方政府债券资金管理使用情况进行了审计。

一、基本情况

2017年昆明市财政局下达石林县地方政府债券置换额度94 970万元（一般债券13 430万元，专项债券81 540万元）。2018年1季度，昆明市财政局下达石林县地方政府债券置换额度7 400万元（一般债券）。石林县地方政府债券置换方式为定向置换和公开发行。债券类型涉及其他企业借款、流动资金贷款、固定资产贷款。

2017年石林县财政局拨付项目建设置换资金94 970万元，涉及7个单位30个项目。经延伸审计，截至审计时，项目建设单位置换债券资金已全部用于项目支出，无余额。2018年1季度债券资金7 400万元，涉及2个单位3个项目。截至2018年5月5日石林县财政局尚未拨付用款单位，原因主要是县级尚未批复债券置换计划。

审计结果表明，石林县2017年度地方政府债券资金已按规定纳入公共财政预算管理和政府性基金预算管理，规模在县人大批准的限额内。债券资金已全部安排到位，预算安排程序合规，资金投向符合国家相关政策规定，未发现用于经常性支出等情况。县财政能按照预算安排的项目拨付资金，未发现人为滞留欠拨、调剂他用的情况。延伸审计用款单位表明，债券资金收入、支付符合相关规定。但2018年1季度债券资金7 400万元，截至审计时尚未拨付用款单位。

二、审计处理情况及建议

根据审计的情况，审计局提出了“加强政府债券资金管理，严格按照资金下达的用途，及时拨付2018年1季度债券置换资金，并对用款单位资金使用情况做好后续监督管理”的建议。

三、整改情况

对审计所提建议，石林县财政局积极采纳，并按照资金下达的用途，对2018年1季度债券置换资金7 400万元及时拨付了用款单位。

2017年石林县圭山镇海邑片区高标准农田

工程审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年9月3日至2018年9月10日，对2017年石林县圭山镇海邑片区高标准农田建设项目竣工决算进行了审计。

一、基本情况

项目经昆明市农业综合开发办公室批复实施，批复预算投资780万元。项目建设内容为修建排水沟8条,总长11.07km,新建500 m³调节水池4座，总容量0.20万m³，铺设田间管网总长11.87km，新建25m³生产型水窖123座，新建田间干道7条，全长10.90km，增加土壤有机质1项，病虫害防治1项，技术培训300人次，示范推广300亩。工程于2018年1月10日开工建设，于2018年7月31日竣工初步验收。截至2018年8月31日，该项目实际到位资金780万元，工程审定总投资为762.38万元，资金结余17.62万元。

审计结果表明，工程款项支付审批程序符合规定，资金使用基本合规。项目建设履行了法人制、合同制、招投标制管理制度，建设程序基本合规。

二、审计发现的问题

项目结算多计工程价款5.54万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计工程价款的问题，要求石林县农业综合开发办公室依法据实结算。并提出了两条审计建议：一是加强工程建设后续管护工作，确保项目建成后发挥最大效益；二是加强项目资料存档工作。

四、整改情况

对审计发现的问题，石林县农业综合开发办公室认真进行了整改，按照审计核定的工程结算价款与施工方结算。对审计所提建议，石林县农业综合开发办公室积极采纳，在下步工作中落实。

2017年石林县西街口镇糯衣片区高标准农田

工程审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年9月3日至2018年9月10日，对2017年石林县西街口镇糯衣片区高标准农田建设项目竣工决算进行了审计。

一、基本情况

项目经昆明市农业综合开发办公室批准实施,批复概算投资880万元。项目建设内容为建设500m³调节水池4座,铺设田间管网19.22km，新建排水沟4条,全长13.82km，新建25 m³生产型水窖51座，新建田间机耕道路（泥结碎石路面）4条，全长13.82km，土壤有机质1项，病虫害防治1项，技术培训300人次，示范推广300亩。工程于2018年1月10日开工建设，于2018年6月6日竣工初步验收。截至2018年8月31日，该项目实际到位资金880万元，工程审定总投资为849.77万元，资金结余30.23万元。

审计结果表明，工程款项支付审批程序符合规定，资金使用基本合规。项目建设履行了项目法人制、合同制、招投标制管理等制度，建设程序基本合规。

二、审计发现的问题

项目结算多计工程价款3.49万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计工程价款的问题，要求石林县农业综合开发办公室依法据实结算。并提出了两条审计建议：一是建设单位加强工程建设后续管护工作，确保项目建成后发挥最大效益；二是建设单位加强项目资料存档工作。

四、整改情况

对审计发现的问题，石林县农业综合开发办公室认真进行了整改，按照审计核定的工程结算价款与施工方结算。对审计所提建议，石林县农业综合开发办公室积极采纳，在下步工作中落实。

石林县档案局2017年预算执行及其他财政

收支审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年5月9日至2018年6月9日，对石林县档案局2017年预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

石林县档案局2017年度可用预算总额425.54万元（年度收入预算179.74万元，上年度结转结余245.8万元），支出405.95万元，为可用预算的95.40%。

2017年“三公经费”支出2.87万元，培训费支出1.95万元，津贴补贴支出47.49万元，项目支出200.76万元，新增固定资产14.64万元，资金的收支管理符合相关规定。

2017年年末其他应收款余额19.46万元，其他应付款余额14.07万元。

审计结果表明，石林县档案局能严格执行批准的预算，项目资金的收支管理基本符合相关规定。但存在固定资产账不完整及往来款清理不及时的问题。

二、审计发现问题及处理意见

（一）新建综合档案馆项目未及时登记固定资产

经审计核实，石林县综合档案馆新建项目审计核定工程决算投资总额1719.61万元，至今尚未入固定资产账。

（二）未及时清理长期挂账的资金2.75万元

经审核，截至2017年12月31日，石林县档案局其他应付款长期挂账超过两年以上项目结余资金2.75万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计局已按照国家法律法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，要求石林县档案局将新建档案馆入固定资产账，上缴项目结余资金。根据审计的情况，审计局提出了两条建议：一是加强债权债务清核管理，及时收回长期挂账其他应收款；二是及时将新建的石林县综合档案馆纳入固定资产账。

四、整改情况

对审计发现的问题，石林县档案局认真进行了整改，将新建档案馆入固定资产账，项目结余资金上缴县财政。对审计所提建议，石林县档案局积极采纳，在下步工作中落实。

石林县2017年度地方税收征收管理和税收

政策执行情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年4月10日至2018年5月22日，对石林县2017年度地方税收征收管理和税收政策执行情况进行了审计。

一、基本情况

经审计，2017年度石林县地方税务局实际组织征收入库收入总计46 450.52万元（税收收入44 355.34万元，非税收入2 095.18万元），比2016年减少998.66万元，减少率2.15%。

昆明市地方税务局2017年初下达石林县地方税务局税收收入任务目标54 060万元,当年完成45 503.88万元，完成任务数的84.17%；石林县人民政府2017年初下达石林县地方税务局税收收入任务目标38 856万元，当年完成39 849.67万元，财政更库后为38 452.06万元，完成任务数的98.96%。

审计结果表明，石林县地方税务局加强税收征管，确保各项收入及时、足额入库，超额完成了昆明市地方税务局和石林县人民政府下达的收入任务，为保障全县财政预算收入目标的完成和促进全县经济、社会发展做出了贡献。

二、审计查出的主要问题

应征未征税款12.27万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，责成石林县地方税务局严格执行税收征管法，加强征收管理工作，补征未征收税款。根据审计情况，向石林县地方税务局提出了三条审计建议：一是加强城镇土地使用税和营业税征收力度，对时间跨度较长的逾期税款，应采取措施积极催缴；二是检查各税种征管相关信息适用情况，填报有误的即时更正；三是积极与有关部门配合，完善纳税征收资料，依照法律、行政法规的规定及时足额征收税款。

四、整改情况

对审计发现的问题，石林县地方税务局及时进行了整改，补征了部分税款，未征税款正采取措施落实。对所提建议，石林县地方税务局积极采纳，在下一步工作中落实。

石林县地方税务局综合楼排除安全隐患项目

决算情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年3月9日至2018年4月3日，对石林县地方税务局综合楼排除安全隐患项目决算情况进行了审计。

一、基本情况

该项目经石林县发展和改革局批准实施，计划总投资89.46万元。项目于2015年4月29日开工，2015年6月27日完工。该项目截至审计时到位资金80万元，审定投资总额为76.39万元，资金结余3.61万元。

审计结果表明，项目财务管理基本规范，资金使用合规；执行了招投标制、合同制、工程监理制等基本建设管理制度。但存在竣工资料不完善，审计期间未能提供竣工图的情况。

二、审计查出的主要问题

多计工程价款2.68万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，对多计工程价款的问题，要求石林县地方税务局依法据实结算。并提出了“完善对工程项目结算的复核及资料管理，确保工程结算资料真实、完整地反映项目建设情况”的建议。

四、整改情况

对审计发现的问题，石林县地方税务局认真进行了整改，按照审计核定的工程结算价款与施工方结算。对审计所提建议，石林县地方税务局积极采纳，在下步工作中落实。

石林县发展和改革局2017年度预算执行及

其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，石林县审计局于2018年3月22日至2018年4月24日，对石林县发展和改革局2017年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

（一）组织机构情况

石林县发展和改革局是石林县人民政府直属主管发展和改革的工作部门，内设10个职能部门，核定人员编制41人，核定车辆编制1辆，2017年末实有人员34人，实有车辆1辆。

（二）部门预决算情况

石林县财政局下达石林县发展和改革局2017年度预算总额为931.37万元，其中,年初批复预算649.44万元，追加调整预算281.93万元。2017年部门总收入931.37万元，总支出2 351.21万元；年初结转和结余1 591.84万元（项目资金），年末结转和结余172万元（项目资金）。

（三）“三公”经费、会议费及培训费支出情况

石林县发展和改革局2017年三公经费支出22.54 万元（含在项目经费中列支部分），培训费支出5.37万元，控制在规定范围内。

审计结果表明，石林县发展和改革局实有人员和车辆能按相关文件规定执行，控制在编制范围内；2017年度预算编报、执行和决算能按相关政策规定执行；厉行节约控制较好，三公经费”、会议费及培训费支出均比上年有所下降。但财务管理方面还存在不足：一是非税收入滞留在单位账上，未及时上缴财政；二是项目前期工作经费未按相关文件规定设专账核算，借出的项目前期费未明细到项目或借款单位，核算不规范；三是财务内控不健全，部分费用报销依据不齐全。

二、审计查出的主要问题

非税收入未缴财政0.16万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。并提出了三条建议，一是应严格执行《政府非税收入管理办法》，加强政府非税收入管理，规范政府收支行为；二是应完善政府投资建设项目前期工作经费管理。对项目前期经费设专账核算，并对借出的项目前期经费设明细科目到项目或借款单位，以便从账面清晰地反映资金的拨付、回收情况，充分发挥项目资金的使用效益；三是应建立健全财务内控管理、审批等相关制度，完善支付手续。

四、整改情况

对审计发现的问题，石林县发展和改革局已进行了整改，上缴财政非税收入0.16万元。对审计所提建议，石林县发展和改革局积极采纳，在下步工作中落实。